當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)科技的發(fā)展，微信、支付寶等收付款結(jié)算方式已經(jīng)廣泛運(yùn)用。旅行社員工用個(gè)人微信、支付寶、銀行卡賬戶收取業(yè)務(wù)款的行為較為普遍，尤其是微信、支付寶的設(shè)置中，可以將微信賬戶的收款和零錢通綁定并自動存入、可以將支付寶賬戶的收款和余額寶綁定并自動存入，而零錢通和余額寶均為理財(cái)產(chǎn)品，按今年6月16日公布的七日年化收益率2.655%和2.312%，均有獲利。
上述行為，如果涉及數(shù)額達(dá)到《中華人民共和國刑法》（以下簡稱《刑法》）及其相關(guān)規(guī)定構(gòu)成犯罪的數(shù)額起點(diǎn)，涉嫌挪用資金罪或挪用公款罪。下面就《刑法》涉及該罪名的構(gòu)成以及追究刑事責(zé)任的立案標(biāo)準(zhǔn)等提示如下。
一、挪用資金罪
《刑法》第二百七十二條：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。”
挪用資金罪的主體是企業(yè)或者其他單位的人員，這里的企業(yè)或者單位也都應(yīng)當(dāng)不具有國有的性質(zhì)。
如果是在國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員或者由國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員，實(shí)施挪用公款的行為，涉嫌的則是挪用公款罪。
如果企業(yè)的工作人員受國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托，管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)，其利用職務(wù)上的便利，挪用國有資金歸個(gè)人使用的，涉嫌的仍然是挪用資金罪，而不是挪用公款罪。這點(diǎn)需要特別加以注意。
挪用資金罪的刑事立案標(biāo)準(zhǔn)：進(jìn)行非法活動，數(shù)額達(dá)六萬元以上（含六萬元）；進(jìn)行營利活動或者超過三個(gè)月未還，數(shù)額達(dá)十萬元以上（含十萬元）。
二、挪用公款罪
《刑法》第三百八十四條：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，是挪用公款罪，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
挪用用于救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物歸個(gè)人使用的，從重處罰。”
挪用公款罪的主體是依法從事公務(wù)的國家工作人員。對于國有公司、企業(yè)或其他單位的工作人員，或者國有單位委派到非國有單位依法從事公務(wù)的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金或者借貸給他人的行為，應(yīng)按挪用公款罪論處。
挪用公款罪的刑事立案標(biāo)準(zhǔn)：進(jìn)行非法活動，數(shù)額達(dá)三萬元以上（含三萬元）；進(jìn)行營利活動或者超過三個(gè)月未還，數(shù)額達(dá)五萬元以上（含五萬元）。
三、挪用類犯罪的行為具體包括三種情形
1、進(jìn)行非法活動。這里的非法活動是指違法或犯罪活動，例如賭博、嫖娼、行賄、走私等。挪用資金或者公款后進(jìn)行非法活動，其社會危害性要比其他挪用行為嚴(yán)重，因此這類挪用行為不受挪用時(shí)間的限制就可以引發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)。這里的“進(jìn)行非法活動”必須是行為人明知的，如果挪用公款給他人使用，不知道使用人將款項(xiàng)用于非法活動，則還需要同時(shí)具備其他情節(jié)，才能引發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)。
2、數(shù)額較大，進(jìn)行營利活動。進(jìn)行營利活動，是指投資經(jīng)營以牟利的活動。營利活動是指合法的營利活動，不包括前一種情形中的非法營利活動。營利活動以獲取利息、股息、紅利為目的，將挪用的款項(xiàng)存入個(gè)人銀行賬戶、微信中零錢通、支付寶中余額寶等，或者用于集資、購買股票、基金和債券、理財(cái)產(chǎn)品等，均屬于營利活動。實(shí)際上是否營到利不影響犯罪的認(rèn)定，如果營利，營利部分應(yīng)當(dāng)收歸國庫，不計(jì)入挪用款項(xiàng)的數(shù)額。該項(xiàng)行為相比一般的挪用行為社會危害性更嚴(yán)重，因此不受挪用時(shí)間和是否歸還的限制，但相比進(jìn)行非法活動的行為社會危害性又要輕一些，因此立法上有數(shù)額的限制，要求挪用的數(shù)額較大，才能引發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)。
3、數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的。行為人挪用后，既沒有進(jìn)行非法活動，也沒有進(jìn)行營利活動，而是將挪用的款項(xiàng)用于非法活動和營利活動之外的其他活動，如用于個(gè)人生活消費(fèi)，借貸給他人等。相比前兩項(xiàng)的挪用行為，該項(xiàng)行為的社會危害性要輕一些，因此必須具備數(shù)額和時(shí)間兩方面的限制，即“數(shù)額較大”和“超過三個(gè)月未還”必須同時(shí)具備。這里，三個(gè)月的計(jì)算，應(yīng)從開始挪用之日起，到全部還清之日止。
四、追究刑事責(zé)任的數(shù)額及情節(jié)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定
根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》（2016年4月18日起施行，以下簡稱《解釋》），涉嫌挪用資金罪或挪用公款罪，追究刑事責(zé)任的數(shù)額及情節(jié)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：
《解釋》第五條：“挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動，數(shù)額在三萬元以上的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第三百八十四條的規(guī)定以挪用公款罪追究刑事責(zé)任；數(shù)額在三百萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的‘?dāng)?shù)額巨大’。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的‘情節(jié)嚴(yán)重’：
（一）挪用公款數(shù)額在一百萬元以上的；
（二）挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)特定款物，數(shù)額在五十萬元以上不滿一百萬元的；
（三）挪用公款不退還，數(shù)額在五十萬元以上不滿一百萬元的；
（四）其他嚴(yán)重的情節(jié)。”
《解釋》第六條：“挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行營利活動或者超過三個(gè)月未還，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的‘?dāng)?shù)額較大’；數(shù)額在五百萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的‘?dāng)?shù)額巨大’。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十四條第一款規(guī)定的‘情節(jié)嚴(yán)重’：
（一）挪用公款數(shù)額在二百萬元以上的；
（二）挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)特定款物，數(shù)額在一百萬元以上不滿二百萬元的；
（三）挪用公款不退還，數(shù)額在一百萬元以上不滿二百萬元的；
（四）其他嚴(yán)重的情節(jié)。”
《解釋》第十一條第二款：“刑法第二百七十二條規(guī)定的挪用資金罪中的‘?dāng)?shù)額較大’‘?dāng)?shù)額巨大’以及‘進(jìn)行非法活動’情形的數(shù)額起點(diǎn)，按照本解釋關(guān)于挪用公款罪‘?dāng)?shù)額較大’‘情節(jié)嚴(yán)重’以及‘進(jìn)行非法活動’的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的二倍執(zhí)行。”
《刑法》第九十九條：“本法所稱以上、以下、以內(nèi)，包括本數(shù)。”
旅游經(jīng)營者針對員工賬戶收業(yè)務(wù)款的情況，應(yīng)及時(shí)制定或完善相關(guān)規(guī)章制度，做到有章可循，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 王立群律師撰稿